Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế

Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế như thế nào cho đúng? Trong nhiều trường hợp do sự nhầm lẫn nên kế toán viết mã số thuế người mua bị sai. Nếu hóa đơn chưa giao, chưa kê khai cho người mua xử lý như thế nào? Nếu hóa đơn đã kê khai cần xử lý ra sao?

 1. Hóa đơn viết sai mã số thuế người mua.

Để xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn. Các bạn căn cứ vào các văn bản pháp lý mới nhất sau:

  – Căn cứ vào Điều 20, Thông tư 39/2014/TT-BTC.

  – Căn cứ vào khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC.

Hóa đơn ghi sai mã số thuế phải xử lý như thế nào?

Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế nhưng chưa giao cho người mua? 

Chúng ta gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai mã số thuế và xuất hoán đơn mới thay thế. Hóa đơn viết sai đã xé hay chưa xé khỏi cuống thì kế toán cần phải lưu tại cuống.

Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế đã giao cho người mua và hai bên chưa tiến hành kê khai?

Trường hợp bên bán và bên mua chưa kê khai thuế GTGT đối với hóa đơn viết sai. Chúng ta cần lập Biên bản thu hồi hóa đơn này.

Sau khi lập biên bản thu hồi hóa đơn, bên bán và bên mua ký xác nhận, đóng dấu. Mỗi bên giữ 01 bản. 

Bước tiếp theo bên mua sẽ tiến hành thu hồi lại hóa đơn liên 2 từ người mua. Kế toán gạch chéo hóa đơn viết sai. Sau đó xuất hóa đơn mới đúng thay thế hóa đơn bị sai.

Nếu hóa đơn ghi sai mã số thuế đã giao cho người mua và đã kê khai thuế GTGT?

Căn cứ vào điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn ghi sai mã số thuế và đã kê khai. Thì cần phải tiến hành đồng thời 2 việc. Đó là lập Biên bản điều chỉnh và xuất Hóa đơn điều chỉnh. 

 2. Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế như thế nào?

Trước khi xuất hóa đơn điều chỉnh, bên bán và bên mua cùng thỏa thuận, cam kết lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn sai sót. Biên bản ghi rõ nội dung trước và sau khi điều chỉnh là gì?

Để hình dung rõ hơn Kế Toán Hà Nội chia sẻ với bạn 1 ví dụ sau về hóa đơn ghi sai mã số thuế người mua. Và đưa ra cách xử lý, cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế.

Ví dụ: Công ty KTHN xuất hàng bán cho Công ty Điện lạnh. Tuy nhiên kế toán ghi sai mã số thuế của công ty Điện lạnh. Hai bên đã kê khai nộp thuế GTGT đối với hóa đơn này. Khi kế toán phát hiện ra phải xử lý như sau.

Đầu tiên: Hai bên tiến hành Lập Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai mã số thuế của Công ty CP Cơ Điện Lạnh. 

Cụ thể như sau:

Tiếp theo Kế toán Hà Nội hướng dẫn cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế.

Bước 2: Xuất hóa đơn mới điều chỉnh cho hóa đơn viết sai mã số thuế.

Căn cứ vào Biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai. Chúng ta cần xuất Hóa đơn điều chỉnh vào ngày lập Biên bản điều chình hóa đơn là ngày 30/05/2019.

Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế như sau:

Sau khi xuất hóa đơn điều chỉnh, bên bán giao liên 2 cho người mua hàng. 

Hoá đơn ghi sai mã số thuế hai bên không cần tiến hàng kê khai bổ sung điều chỉnh. Biên bản điều chỉnh, hóa đơn điều chỉnh được lưu để đối chiếu, giải trình khi cần thiết. 

Một số chú ý khác.

Theo Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC:

“Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Như vậy, chỉ có sai tên, địa chỉ mới không cần xuất hóa đơn điều chỉnh. Thay vào đó chỉ cần lập biên bản điều chỉnh hóa đơn là được.

Trên đây là Cách ghi hóa đơn điều chỉnh viết sai mã số thuế. Căn cứ vào hóa đơn đã giao cho người mua, hay đã kê khai hay chưa để kế toán có phương án xử lý phù hợp.

Các bạn xem thêm:

 >> Cách xử lý hóa đơn viết sai.

 >> Hóa đơn ghi sai ngày tháng xử lý như thế nào?

 >> Mẫu Biên bản điều chỉnh hóa đơn.

 >> Mẫu Biên bản thu hồi hóa đơn.

Khóa học kế toán tổng hợp cho người đã biết kế toán.