THÂN THIỆN - THỰC TẾ - THÀNH THẠO - UY TÍN - TẬN TÂM

Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo TT 200

Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo TT 200. Thuế thu nhập hoãn lại là khoản thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được hoàn lại trong tương lai. Vậy kế toán Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại như thế nào? Kế toán Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn cách Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo TT 200.

Mời các bạn theo dõi bài viết.

Tài khoản sử dụng,

Để Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo TT 200, kế toán dùng tài khoản 243.

Tài khoản 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Là TK dùng phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tài sản thuế thu nhập hoãn lại.

Hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo TT 200.

Tùy vào cách phát sinh của tài sản thuế thu nhập hoãn lại mà kế toán hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại theo 2 trường hợp: Trường hợp phát sinh từ các giao dịch được ghi nhận vào chi phí thuế thu nhập hoãn lại; Trường hợp phát sinh từ việc áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán hoặc điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước. Hạch toán cụ thể như sau:

Trường hợp phát sinh từ các giao dịch được ghi nhận vào chi phí thuế thu nhập hoãn lại.

Căn cứ “ Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại” ở cuối năm tài chính. Kế toán ghi nhận hoặc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ các giao dịch được ghi nhận vào chi phí thuế thu nhập hoãn lại.

Ghi nhận giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại khi tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm.

Hạch toán:

Nợ TK 243: Số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm

Có TK 8212: Số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm.

Ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại khi tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm.

Hạch toán:

Nợ TK 8212: Số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm

Có TK 243: Số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm.

Trường hợp phát sinh từ việc áp dụng hồi tố thay đổi chính sách kế toán hoặc điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu của các năm trước.

Căn cứ “ Bảng xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại” ở cuối năm tài chính. Ghi nhận hoặc hoàn nhập Tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh từ các giao dịch được điều chỉnh vào lợi nhuận chưa phân phối của các năm trước.