Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019 theo Phương pháp khấu trừ theo tháng hoặc theo quý. Kế toán Hà Nội Group xin chia sẻ tới các bạn cách lập tờ khai, cách lên các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT nộp qua mạng theo quy định hiện hành. Cách xác định kê khai theo tháng hay theo quý, hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ….

Để đi vào Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019. Chúng ta cần tìm hiểu vấn đề về kỳ kê khai thuế GTGT.

I. Trường hợp nào kê khai thuế GTGT theo tháng, trường hợp nào kê khai thuế GTGT theo quý.

Cách xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.

II. Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019 trên phần mềm HTKK.

Chúng ta vừa tìm hiểu về cách xác định kỳ kê khai thuế GTGT. Các bước lập tờ khai thuế GTGT cụ thể như sau.

(Lưu ý: Trong bài này Kế toán Hà Nội đang hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ).

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019.

Bước 1: Cài đặt ứng dụng kê khai để kê khai thuế GTGT.

 – Bước đầu tiên để kê khai thuế GTGT, các bạn hãy chắc chắn một điều rằng chúng ta đã cài đặt trên máy phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất.

Hiện nay ứng dụng kê khai thuế GTGT theo kiến trúc và công nghệ mới phiên bản 4. Tổng Cục thuế đã thực hiện áp dụng rộng rãi. Các bạn có thể tải và cài đặt phiên bản mới nhất trên trang của Tổng Cục thuế (gdt.gov.vn).

 – Tiếp theo các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng mã số thuế của công ty.

 – Sau khi đăng nhập:

  + Nếu là lần đăng nhập đầu tiên các bạn cần điền đầy đủ thông tin trong bảng Thông tin chung về người nộp thuế.

  + Trong quá trình gõ nếu bị lỗi phông chữ thì các bạn mở Unikey lên và tích vào ô “Luôn sử dụng clipboard cho unicode”

Bước 2: Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK.

Sau đây là cách lên các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT.

 – Chọn mục “Kê khai” => “Thuế Giá trị gia tăng” => “Tờ khai thuế GTGT khấu trừ- (01/GTGT)”

 – Tiếp theo: Chúng ta sẽ chọn thông tin tờ khai và kỳ tính thuế.

  – Kích chọn “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý”, tuỳ vào từng DN kê khai theo tháng hay quý để lựa chọn loại tờ khai.

  – Chọn tháng hoặc quý của năm kê khai

  – Chọn “Tờ khai lần đầu” (Chỉ chọn “Tờ khai bổ sung” trong trường hợp hết thời hạn nộp tờ khai thuế).

 – Chọn các phụ lục kê khai (nếu cần). Trước đây ở phần phụ lục kê khai sẽ có thêm bảng kê mua vào, bán ra. Nhưng kể từ kỳ khai thuế GTGT tháng 1/2015 hoặc Quý I/2015 thì đã bỏ hai phụ lục này.(Theo Khoản 1, Điều 5, Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014).

 – Sau khi chọn đầy đủ thông tin kỳ kê khai, các bạn nhấn “Đồng ý”. Chúng ta sẽ có giao diện tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT như sau.

Các chỉ tiêu được tô đậm: [27], [28], [34], [35], [36], [39], [40a], [40], [41], [43] phần mềm sẽ tự cập nhật. Chúng ta cần nhập số liệu vào các chỉ tiêu còn lại.

Sau đây Kế toán Hà Nội Group xin được Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019. Cách lên các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT 01/GTGT – Tờ khai lần đầu.

☑️ Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [21]: “Không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ”.

 – Đánh dấu “x” đối với trường hợp không phát sinh nghĩa vụ thuế. Khi đó tất cả các số liệu sẽ tự động điền bằng 0.

CHÚ Ý: Theo điểm c, Khoản 1 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC dù doanh nghiệp có phát sinh hay không phát sinh thuế phải nộp hoặc đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo đúng thời hạn quy định.

Do đó, trường hợp không phát sinh số thuế GTGT phải nộp thì vẫn phải nộp tờ khai thuế bình thường. Sau khi tích vào chỉ tiêu [21] các bạn nhấn nút ghi. Sau đó Kết xuất XML nộp cho cơ quan thuế.

☑️ Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [22]: “Thuế GTGT kỳ trước còn được khấu trừ chuyển sang”.

– Chỉ tiêu này sẽ bằng với chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. Thường thì chỉ tiêu này sẽ được phần mềm cập nhật tự động. Tuy nhiên nếu các bạn cài lại hay bị lỗi mà phần mềm không tự động cập nhật thì các bạn gõ bằng 0 nhé!

Trong trường hợp gõ số thuế ở chỉ tiêu [43] bị sai. Khi đó phần mềm sẽ báo “Giá trị của chỉ tiêu này khác với giá trị của chỉ tiêu kỳ trước chuyển sang. Đề nghị xem lại!”.

Ví dụ: Số thuế còn được khấu trừ của tháng 10/2018 ở chỉ tiêu [43] là 15.000.000 (đồng). Thì khi làm tờ khai thuế GTGT tháng 11/2018 số liệu ở chỉ tiêu [22] = 15.000.000 (đồng).

☑️ Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [23] và Chỉ tiêu [24]: Giá trị và Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào.

Trước đây trên phần mềm HTKK có bảng kê mua vào, bán ra. Khi kê khai các hóa đơn GTGT thì hai chỉ tiêu này sẽ tự động được cập nhật. Nhưng kể từ kỳ khai thuế GTGT tháng 1/2015 hoặc Quý I/2015 thì đã bỏ hai phụ lục này. Nên kế toán sẽ tự điền số liệu vào hai chỉ tiêu này.

Kế toán có thể lấy số liệu từ sổ sách ở các phần mềm mà công ty mình đang hạch toán đề điều vào đây.

Đối với phần mềm MISA có mẫu tờ khai 01/GTGT kèm theo các phụ lục thì có thể sử dụng số liệu trên phần mềm để điền vào các chỉ tiêu trên tờ khai.

ĐÁNG LƯU Ý: Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT.

Kế toán vẫn nên thể kết xuất phụ lục bảng kê mua vào, bán ra hoặc tự lập một bảng excel để tổng hợp số liệu hóa đơn đầu ra, đầu vào theo các chỉ tiêu trên tờ khai. Mục đích để quản lý hoá đơn đầu vào, đầu ra và phục vụ việc đối chiếu sau này.

Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019.

Chỉ tiêu [23]: Là số liệu ở ô tổng giá trị HHDV mua vào chưa có thuế – Chỉ tiêu khoanh đỏ ở cột số (6)

 Chỉ tiêu [24]: Là tổng số tổng thuế GTGT ở cột (7).

☑️  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.

 – Là số tiền thuế GTGT đủ điều kiện để khấu trừ. Bao gồm: thuế GTGT của các hóa đơn hợp lý, hợp lệ, hợp pháp. Đồng thời phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng từ 20 triệu đồng trở lên….

Các bạn xem thêm:

 >> Các trường hợp được coi là thanh toán bằng tiền mặt.

Như vậy, ta có thể thấy chỉ tiêu [25] < chỉ tiêu [24]. Phần chênh lệch là do số thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ.

LƯU Ý: Nếu không loại ra số thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ, chúng ta sẽ phải nộp phần thuế chênh lệch. Đồng thời nộp tiền phạt chậm nộp của phần thuế không đủ điều kiện khấu trừ này.

Ví dụ: Tháng 11/2018 Công ty Kế Toán Hà Nội có hóa đơn mua 1 lô hàng trị giá chưa thuế là: 50 triệu đồng, thuế GTGT 5 triệu đồng. Hóa đơn này thanh toán bằng tiền mặt. 

Như vậy hóa đơn này không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Vậy khi kê khai thuế GTGT chúng ta sẽ phải loại 5 triệu đồng của hóa đơn này ra khỏi chỉ tiêu [25].

Để hiểu rõ hơn, các bạn xem tại bài viết:

 >> Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

LƯU Ý: Cách xử lý số thuế GTGT chênh lệch giữa hai chỉ tiêu [24] và [25] như thế nào?

Chúng ta có thể hạch toán vào chi phí để tính thuế TNDN, tính vào nguyên giá của TSCĐ. Ngoại trừ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20.000.000 đồng trở lên không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

☑️  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [26]: Giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT.

Chỉ tiêu [26] là tổng doanh thu của các mặt hàng, dịch vụ không chịu thuế GTGT bán ra trong kỳ tính thuế. Các đối tượng không chịu thuế GTGT là các sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp. Ngoài ra còn có các sản phẩm phục vụ người khuyết tật, hoạt động cộng đồng. Các mặt hàng tạo ra vì mục đích an ninh quốc phòng.

Các bạn xem cụ thể tại:

 >> Các đối tượng không chịu thuế GTGT.

☑️  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [29]: Giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 0%.

  Số liệu ở chỉ tiêu này là tổng doanh thu trong kỳ của hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 0%. Chủ yếu là doanh thu từ các hoạt động ở khâu xuất khẩu, khu phi thuế quan, vận tải quốc tế….

Xem chi tiết về đối tượng chịu thuế suất GTGT 0%: TẠI ĐÂY.

☑️ Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [30]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 5%. và chỉ tiêu [31] Thuế GTGT 5%

Là tổng doanh thu và thuế GTGT trong kỳ của hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 5%. Ví dụ như các mặt hàng như: nước sạch phục vụ sinh hoạt, thuốc trừ sâu, quặng để sản xuất phân bón, một số sản phẩm trồng trọt chăn nuôi khác….

Xem chi tiết: TẠI ĐÂY.

☑️ Chỉ tiêu [32]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất GTGT 10%.

 là doanh thu hàng hóa chịu thuế GTGT 10% là doanh thu của các mặt hàng thông thường còn lại. Các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%. Các bạn tham khảo tại Thông tư 219/2013/TT-BTC.

☑️  Chỉ tiêu [32a]: Giá trị hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế GTGT.

Chỉ tiêu này là toàn bộ giá trị của hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Tham khảo thêm tại Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Được sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 193/2015/TT-BCT.

☑️  Chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh giảm, điều chỉnh tăng số thuế GTGT kỳ trước.

Chúng ta chỉ quan tâm đến khi kê khai bổ, điều chỉnh.

  + Chỉ tiêu [43] trên KHBS < 0 (giảm số thuế GTGT được khấu trừ). Thì Điều chỉnh số thuế GTGT được khấu trừ bị giảm đi trên chỉ tiêu [37] của tờ khai kỳ hiện tại.

 + Chỉ tiêu [43] trên KHBS > 0 (tăng số thuế GTGT được khấu trừ). Thì số thuế GTGT được khấu trừ thêm trên chỉ tiêu [38] của tờ khai kỳ hiện tại.

Vấn đề này chúng ta sẽ quan tâm nhiều hơn khi làm tờ khai bổ sung.

☑️  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [40b]: 

Một số trường hợp công ty có dự án đầu tư và cả sản xuất kinh doanh thì cần xác định được số thuế GTGT riêng biệt. Đối với trường hợp này chúng ta lập hồ sơ khai thuế GTGT cho dự án đầu tư theo mẫu 02/GTGT và hồ sơ khai thuế GTGT cho hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu 01/GTGT.

Chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT = chỉ tiêu [28a] trên tờ khai 02/GTGT.

☑️  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT Chỉ tiêu [42]: Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn.

Chỉ tiêu này là số thuế GTGT của doanh nghiệp đủ điều kiện và  muốn được hoàn.

Trên đây là toàn bộ Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019, cách lên các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 

Nếu [43] có phát sinh có nghĩa là công ty bạn đang được khấu trừ thuế GTGT. Các bạn không phải nộp thuế GTGT và được chuyển vào chỉ tiêu [22] của kỳ sau.

Sau khi điền xong các chỉ tiêu các bạn nhấn nút “Ghi” để lưu dữ liệu. Phần mềm báo ghi thành công thì các bạn kết xuất dưới dạng xml và nộp cho cơ quan thuế. Nếu muốn lưu để xem thì kết xuất dưới dạng Excel.

III. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, nộp thuế GTGT.

Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp tiền thuế GTGT chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo (Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý) và chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo (Đối với trường hợp kê khai theo tháng).

Các bạn đang xem bài viết ”  Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT mới nhất 2019″.

Nếu các bạn vẫn còn nhiều lúng túng trong cách kê khai thuế GTGT hàng tháng, hàng quý? hay chưa biết kê khai thành thạo trên phần mềm HTKK?

Hãy để chúng tôi giúp bạn! Lớp học kế toán tổng hợp tại Kế Toán Hà Nội với đội ngũ giáo viên gồm nhiều kế toán trường có nhiều năm kinh nghiệm sẽ giúp các bạn trở thành KẾ TOÁN THỰC THỤ.

Khóa học kế toán tổng hợp cho người đã biết kế toán.